税总办征科函〔2024〕71号   国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2025年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2024〕12号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2025年度具体申报纳税期限明确如下： 一、1月、7月、8月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。 二、2月1日至4日放假4天，申报纳税期限顺延至2月20日。 三、3月15日为星期六，申报纳税期限顺延至3月17日。 四、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月18日。 五、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。 六、6月15日为星期日，申报纳税期限顺延至6月16日。 七、10月1日至8日放假8天，申报纳税期限顺延至10月27日。 八、11月15日为星期六，申报纳税期限顺延至11月17日。 各单位遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。 国家税务总局办公厅 2024年12月23日

11月15日，财政部和税务总局发布公告，调整出口退税的政策，取消了铝铜初级产品等59项产品的出口退税，下调了太阳能等229项产品的出口退税率。 这个政策的力度可以说非常大，也得到了很正面的反馈。 出口退税实际上就是用中国人的钱去补贴外国人，让外国人能享受到更低价的产品，把内卷留在了国内。 2023年我国全年用于出口退税的总金额是1.8万亿，这是个什么概念呢？2023年中国的军费开支才15500亿。我们送给外国人的钱，竟然比军费开支还要高。就是这么一个概念。 所以说春秋笔法小作文这种东西危害是很大的，我这么一类比，相信很多人都是义愤填膺的：凭什么？凭什么要把这么多的钱送给外国人享受呢？顿时，出口退税就成了过街老鼠了，人人喊打。 我觉得讨论一个话题，不能过于极端地一边倒，当前的经济发展，出口退税确实到了应该逐步退出的时候了，我们在支持调降和取消出口退税的同时，也不能把出口退税批倒批臭一棍子打死。 要辩证地看问题，为什么要降低和取消，要了解它不合时宜的原因，同时也要承认它的历史作用，是非功过都有看到说到，然后我们才能得出一个相对客观点的结论。 这一次对太阳能电池之类的产品降低了出口退税就是一个很好的案例，从这一个案例中，我们就能分析全出口退税政策的功与过。 我曾经做过好几期中国光伏产业发展的节目，对这个行业多少了解一点。光伏产业以前的霸主是德国，美国和日本。中国在刚起步的时候，肯定是打工的角色，技术原材料生产设备和销售市场都严重依赖这些发达国家，自然，利润也是最低的。干的最多吃的最少。 然后金融危机爆发了，各行业都陷入了低谷，光伏行业也不例外，到了2010年，欧美日韩的光伏企业就开始起诉中国，说中国倾销，要求展开调查。 随即，欧美就开始了对中国光伏企业的双反调查。最终裁决，加征惩罚性关税，最高税率达到了254%。那几年，中国的光伏企业死了90%。 这就结了仇了，于是，中国的光伏产业开始了自力更生，国家也给与了大量补贴和支持，终于，中国在光伏行业干到了世界第一。 你光在国内世界第一也没啥意思，你得报仇啊，要报仇，就得拿下全世界的市场，让传统的这些光伏霸主国家的货卖不出去，挤死他们。 这个时候，出口退税就是一个有利的武器了，即使说同样的成本，光是一个出口退税，中国的产品就能比你便宜13%，更何况中国的光伏产业已经是全球第一了，成本和质量本来就比德日美这些国家强。 就这样，日本先倒了，接下来是德国，再下来是美国。一个不落，全部干掉了。在中国光伏产业逆袭的过程中，出口退税是立了大功的。 光伏产业只是一个例子，实际上在很多产业中，中国从落后到登顶，出口退税都是一个重要的助推力。 然后，我们还是以光伏产业为例，看看现如今出口退税是怎样不合时宜的。 全世界都给干趴下了，中国的光伏企业没了对手，就只能是窝里斗了，斗到什么程度呢？斗到了海外的产品售价比中国国内还要便宜，都偏离人们的正常认知范围了。 比如说我是一个光伏电池的小厂，我一核算，这一箱出口的货，在国内的生产成本是一万块钱，那么好，我就卖一万块钱，甚至我还倒贴运费，到岸价一万块钱我就卖。 为什么呢？我如果不这样报价的话，可能我的货就卖不出去了，隔壁张三的厂子说不定报价比我还低呢！ 那我怎么挣钱呢？我就挣出口退税的钱，只要我卖出去了，国家会给我退13%的税，我贴点运费还能剩点。 就已经卷到这种程度了。 一旦出现这种情况，出口退税就已经失去了它本来的意义了。 本来它是一个让你增强国际竞争力的助推工具，但是现状是你在全世界已经没有竞争对手了，只剩下窝里斗了。那么出口退税自然就变成激励你窝里斗的工具了，这就是它不合时宜的地方了。 所以说，只要是中国产品在全世界已经占统治地位的项目里，其实都没有必要再实行出口退税了。这一次直接取消铝，铜这些初级产品的出口退税就是一个很好的思路转变。特别是铝，这玩意贼耗电，全世界只有中国才能玩得起，根本就没有竞争者。 老外也是心知肚明的，这边调整出口退税的公告一发，那边伦敦金属期货的铝价立马上涨。你没得选，就算是中国铝价涨了，你捏着鼻子也得买，既然这样，我们为什么还拿着自己的血汗钱去补贴外国呢？ 有人可能就要问了，初级铝产品，全世界没有对手，我们可以直接取消了，那么你刚才举例的光伏呢？不也没有对手吗？为什么不也直接取消呢？ 说得好，这就问到点子上了。这就是治国和治家的不同之处了，治国你要考虑的问题可就太多了，光伏行业出口退税是调降而不是取消就是一个很好的例子。 我们知道电解铝这个行业，小企业是玩不了的，那都是国企央企。国外没有对手，那就把出口退税直接砍掉，没有什么后遗症。即便有点小问题，也都是国资委发改委一句话的事儿，很好解决。 但是光伏产业可就复杂了，大部分都是民营企业，直接从业人员300多万，已经是尾大不掉了，这就只能是慢慢来，不敢搞一刀切。 从13%降到9%，这四个点的利润损失就可以先淘汰掉一部分企业，等社会消化掉这部分负担之后，再往下调，一直调到供需平衡。就像是减肥一样，你可以从一日三餐改成一日两餐，但你不能说我一口不吃了，这是一个道理。 其它的产业其实都差不多是同一个道理，不是说中国不愿意取消出口退税，而是国内各个行业都是百万漕工衣食所系，你要考虑的方方面面实在是太多。 很多行业，早就应该取消出口退税了，为什么不取消呢？实际上就是国家花着钱，保住部分行业的工作机会，还是拿光伏行业为例，如果说这一次直接取消出口退税，那么立即就是最少百万人的失业大军出现了。 这是个很现实的问题，暂时无解。只能慢慢来。 出口退税这项政策，我们还要客观看待，比如这一次调整，就没有将汽车类目列进去，为什么呢？很明显，我国的汽车出口还面临着许多攻坚战要打，在国内打赢了还不够，你还要占领世界市场啊。 别的行业的出口退税已经臭大街了，但是在汽车领域，出口退税还是香饽饽，这就是要辩证地看问题。 时至今日，降低和取消出口退税已经成了大势所趋，这不仅是国外对于中国的要求，即使从中国自身利益出发，也到了必须要改变的时候了。 第一，财政上也受不了了。出口退税，退的是什么税呢？是企业在生产中要依法缴纳的增值税所得税等各项税收，这些税收本来都已经进入国库了，完全可以用在国计民生的各项开支之中，1...

　　留言时间：2022-10-31 10:08 　　留言标题：研发费用加计扣除 　　留言内容：企业研发费用加计扣除比例是多少   　　答复时间：2022-10-31 13:30 　　答复单位：上海市税务局 　　答复内容：您好： 　　您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下： 　　一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：“第九十五条 企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除...

【概览】 无论个人或商业实体在中国从事商品进口，均须缴纳进口关税和其他税费。进口税费全部以货运价值，即到岸价格（CIF）计算。同时，进口商品还须征收消费税和增值税。 【关税】 中国关税税率在0%和100%之间，平均税率为12.47%。某些商品免征关税，如笔记本电脑和其他电子产品。 【增值税】 中国增值税税率分为13%，9%，6%三档税率。增值税应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）×增值税税率。 【起征点】 只有增值税和关税的总和超过50人民币的时候，才征收税费。反之，则免征关税。 【其他】 消费税：针对酒制品、汽油、珠宝和车辆强制征收的税费。相关消费税税率在1%...

现就调整铝材等产品出口退税政策有关事项公告如下：一、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。具体产品清单见附件1。二、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件2。三、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。特此公告。

新质生产力涵盖了人工智能、大数据、云计算、物联网等一系列前沿科技领域，不仅重塑了传统产业格局，更催生了全新的经济增长点和就业机会，成为衡量一个国家或地区经济实力

国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告 国家税务总局公告2024年第11号 为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发

根据《财经》及广发证券计算，10月，中国非税收入2855亿元，同比增长39.6%，较前值大幅上行26.1个百分点。 据财政部数据，2024年1月-9月全国非税收入为31344亿元，2024年1月-10月全国…

国家税务总局河南省税务局原党委书记、局长智勐接受审查调查-据中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组、山东省纪委监委消息：国家税务总局河南省税务局原党委书记、局长智勐涉嫌严重违纪违法，目前正接受中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组纪律审查和山东省菏泽市监察委员会监察调查。

彬哥在2022年1月份撰写《500元以内零星支出入账不用发票？如何正确运用税务法规》一文，受到众多网友关注，不少网友做了收藏、转发，非常感谢网友的关注，让本人感受到分享的乐趣，分享的过程对于本人而言，也是一个学习的过程，有时为了写稿，需要查阅各种资料，需对一些知识点反复核实，力求准确，通过学习输入，及时补充理论短板和知识盲区，最后才能实现知识输出，还能提升个人实务技能。 跟网友交流也有收获，可以帮助自己发现搞错的知识点。近日，经一位网友指正，本人进行核实确认，发现上述一文，自己对国税总局公告2018年28号理解存在一个错误。企业日常经营跟自然人购买货物、劳务或接受服务，发生零星支出在500元以下，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税总局公告2018年28号）可以凭自然人开具的个人收据在企业所得税前扣除。 根据文件规定，先说纠错后的正确结论： 1、对按次纳税的自然人，向企业提供销售、劳务或服务，每次销售额（不含税）在500元以下，企业可凭自然人开具的个人收据在税前扣除，无需发票。 2、自然人连续发生销售，每日累计发生的销售额作为一次，总金额在500以下，企业可凭自然人开具的个人收据在税前扣除，无需发票。 《500元以内零星支出入账不用发票？如何正确运用税务法规》一文，对于自然人连续发生销售，本人错误理解为当月累计销售额在500元以下，方可凭收据入账。 为了更好理解，先举例说明。例如以下几种情况（为了简化计算，涉及交易销售额，均为不含税）： 1、甲公司在2月10日向自然人乙购买扫把、垃圾桶、抹布等日用杂货，付款300元，乙向甲公司开具收据。 2、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙购买扫把、垃圾桶、抹布等日用杂货，分别支付300元、150元，乙按每次销售金额向甲公司开具收据2张。 3、甲公司先后在2月10日上午、下午，向自然人乙购买扫把、垃圾桶、抹布等日用杂货，分别支付300元、350元，乙按每次销售金额向甲公司开具收据2张。 4、甲公司先后在2月10日、2月12日、2月25日，向自然人乙购买扫把、垃圾桶、抹布等日用杂货，分别支付300元、350元、510元，乙按每次销售金额向甲公司开具收据3张。 以上四种情况，甲公司凭付款收据能否在税前扣除费用？ 第一种情况很简单，当月就发生了一次交易，甲公司支付金额300元，在500元以下，可以凭收据列支费用。 第二种情况，2月10日当天，发生两次交易，总计450元，按规定在一日内发生两次以上交易，按照加总金额作为一次，在500元以下，可以凭收据列支费用。 第三种情况，2月10日当天，发生两次交易，总计650元，在一日内发生两次以上交易，按照加总金额作为一次，已经达到500元以上，甲公司必须取得正规发票才能列支费用。 第四种情况，在2月，甲公司先后三次向自然人购买物品，其中前两次分别为300元、350元，单次均未达到500元，可以用收据作为费用支出凭据。第三次支出510元，达到500元以上，甲公司必须向乙索取发票，乙不能开具发票，则甲公司在企业所得税汇算清缴需要进行纳税调整。 回过头看文件依据，如何解读？按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。 政策解读 1...

非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

索  引  号| 717823004/2003-00145 分       类| 劳动用工;部发文 发布单位| 劳动关系司 发文日期| 2003年05月30日 标       题| 关于非全日制用工若干问题的意见 发文字号| 劳社部发﹝2003﹞12号 是否有效| 有效 废止时间|   关于非全日制用工若干问题的意见 发布时间： 2003年05月30日 字体：[ 大 中 小 ] 　　劳社部发﹝2003﹞12号   各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）： 　　近年来，以小时工为主要形式的非全日制用工发展较快。这一用工形式突破了传统的全日制用工模式，适应了用人单位灵活用工和劳动者自主择业的需要，已成为促进就业的重要途径。为规范用人单位非全日制用工行为，保障劳动者的合法权益，促进非全日制就业健康发展，根据《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔2002〕12号）精神，对非全日制用工劳动关系等问题，提出以下意见： 　　一、关于非全日制用工的劳动关系 　　1...

1月9日，财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号，以下简称1号公告），为确保相关政策顺利实施，税务总局制发本公告，就相关征管事项进行了明确。 一、小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？ 答：没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。 举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则A小规模纳税人2023年第二季度（4...

财联社9月28日电，2024清华五道口首席经济学家论坛于9月28日在北京举行。中国人民银行调查统计司原司长盛松成建议，降低中低收入群体个税。提高个税起征点和调降中低收入税率。“短期内虽然会减少税收，但从长期看…

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：研发费用加计扣除政策↓ 【政策类型】普惠性政策 【涉及税种】企业所得税 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 委外研发：企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 合作研发：企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。 集中研发：企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。 创意设计活动：企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照相关政策规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 【享受主体】 不适用税前加计扣除政策的七类行业企业外（详见申请条件）。 【申请条件】 1...

答：企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要事先备案。 留存备查资料请参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）。

民政部今年2月对上述彩民中奖情况通报中也明确表示，下一步有关部门将结合彩票行业特点和彩票市场发展情况，进一步研究完善相关政策规则，更好适应彩票事业发展需要。 施正文表示，上述江西彩民购买的福利彩票快乐8游戏，…

财务老刘 申税小微，全国统一规范电子税务局正式上线后，原来办理社保费业务的地方找不到了，我该如何办理社保费申报等社保业务呀？ 你好，全国统一规范电子税务局（以下

（1）免征增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3中“第一条第（二十六）款”规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，可免征增值税。 注：根据该文件内容，技术转让包括所有权转让，也包括使用权转让，对应技术转让合同、技术许可合同两类合同。 （2）减免企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中“第九十条”、《企业所得税法》“第二十七条”规定：符合条件的技术转让所得，可减免企业所得税，500万元以内全免，超过500万的部分减半征收。 （3）个人所得税减半征收。根据《财政部...

除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。